Fiscalización, PyMES

El Sistema de Administración Tributaria (SAT) dispone el aplicativo informático en materia de subcontratación laboral, el cual se deberá utilizar a partir de enero 2018 como parte de las obligaciones relacionadas con el Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el Impuesto al Valor Agregado (IVA).

De conformidad con las reglas establecidas en la Resolución Miscelánea Fiscal, este aplicativo también podrá ser utilizado de manera opcional por contratistas de servicios especializados que con base en la Ley Federal de Trabajo no se consideren subcontratación laboral, a fin de que de igual forma, puedan comprobar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales relacionadas con sueldos y salarios, autorizando a sus contratantes para acceder a su información.

 El ingreso al aplicativo es a través del buzón tributario del contribuyente y a continuación comentamos los Módulos que lo componen:

  1. Autorización del contratista para consultar su información (Módulo del prestador de servicio).

 El prestador de servicios (contratista) registra a los contribuyentes (beneficiarios) a los cuales otorga un servicio de personal y con ello pone a su disposición la siguiente información:CFDI de nómina – por aquellos trabajadores que prestaron el servicio que se trate.

  • CFDI por pago de cuotas obrero patronales.
  • Declaración y pago provisional por retención de sueldos y salarios del ISR.
  • Declaración y pago definitivo del IVA.

El contratista deberá ingresar los siguientes datos de sus beneficiarios para el registro y autorización de los mismos:

     1. Nombre, denominación o razón social.
     2. Vigencia del contrato con fecha inicial y final.
     3. Listado de trabajadores con los cuales presta el servicio, respecto de este punto, los datos a capturar son los siguientes:       

                 * RFC del trabajador       
                 * RFC del patrón (Contratista)     
                 * Fecha de inicio de vigencia 
                 * Fecha fin de vigencia
El registro puede realizarse de manual o a través de una carga masiva.
  1. Consulta del contratante sobre la información del contratista (Módulo del beneficiario del servicio).

 El beneficiario podrá consultar a los prestadores de servicio que hayan concluido su registro en el módulo anterior, respecto de la información que se haya puesto a disposición del beneficiario.

La información deberá consultarse en forma continua, seleccionando un proveedor con un contrato vigente, debido a que no se cuenta con alertas sobre el momento en que un contratista actualiza sus datos.

  • Aviso de cumplimiento de las obligaciones del ejercicio 2017.

En seguimiento de lo dispuesto por la Ley de Ingresos de la Federación para 2018, así como la Sexta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea 2017, el beneficiario realizará el registro de los contratistas que le otorgaron un servicio considerado de subcontratación laboral  durante el ejercicio 2017, indicando los siguientes datos:

  • Registro de sus contratistas
  • Monto total facturado del servicio e IVA trasladado.
  • Fecha de inicio y fecha final del servicio.

Una vez capturados los datos solicitados, se podrá generar el acuse que da certeza del cumplimiento de las obligaciones en materia de subcontratación laboral por 2017.

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